Налоги

С 21 октября 2026 года вступил в силу имплементационный регламент ЕС, который дает предпринимателям, импортировавшим с 14 мая 2025 года товары индийского производителя "Varmora Granito Limited" и уплатившим окончательный антидемпинговый платеж, возможность обратиться в таможенные органы для уточнения данных в декларациях и сумм налогов. Это означает, что соответствующим импортерам положен возврат излишне уплаченных антидемпинговых платежей. Актуально для компаний, импортирующих керамическую плитку из Индии.

Закон "О подоходном налоге с населения" предусматривает, что в 2027 году месячный необлагаемый минимум составит 570 евро и будет применяться ко всем зарплатам независимо от размера брутто-дохода. Для сравнения: в 2025 году он составлял 510 евро, в 2026 году — 550 евро в месяц. Изменение повлияет на расчет зарплатного налога у всех работодателей с 2027 года.

Статья разъясняет, как правильно хранить структурированные электронные счета и чем это отличается от бумажных документов, включая вопрос о том, какой формат считается подлежащим хранению оригиналом. Материал актуален, поскольку структурированные э-счета становятся повседневной практикой в бухгалтерии предприятий. Полезен компаниям, адаптирующим процессы документооборота и архивирования.

По данным анализа банка Citadele, цены на топливо в Латвии за последний год резко выросли — бензин на 26%, дизель на 36%, и дизель приближается к уровню цен, при котором ранее наблюдался рост интереса к электромобилям. Регистрация новых электромобилей за девять месяцев выросла на 46%, в основном за счет бензиновых и дизельных авто. В статье отмечается, что временная скидка на акцизный налог на топливо заканчивается в конце года, поэтому цены в начале 2027 года могут вырасти еще больше.

Исполнительным регламентом Комиссии (ЕС) 2026/2319, вступившим в силу 21 октября 2026 года, изменено приложение к регламенту (ЕС) 2023/265: наименование индийского производителя Varmora Granito Private Limited (код TARIC A013, индивидуальная антидемпинговая ставка 7,3 %) заменено на Varmora Granito Limited. Код применяется к новому наименованию с 14 мая 2025 года, а излишне уплаченные с этой даты антидемпинговые платежи подлежат возврату или списанию. Импортёры могут обратиться в таможню и подать заявления об исправлении деклараций после выпуска товаров.

Принятые Сеймом 15 октября и обнародованные 22 октября поправки распространяют режим инвестиционного счёта на криптоактивы и вводят разовую декларацию криптоактивов с налогом 10 % от рыночной стоимости на 31 декабря 2026 года. Декларацию нужно подать в ГНС с 1 апреля по 31 мая 2027 года, налог уплатить до 23 июля, и она не применяется к лицам, в отношении которых начат аудит или уголовный процесс. Закон вступает в силу на следующий день после обнародования.

Поправки исключают плательщиков налога для начинающих микропредприятий из определённой категории застрахованных лиц и вводят возможность добровольно присоединиться к страхованию за периоды работы и приравненные периоды 1991–1995 годов, внося 1 % минимальной месячной зарплаты за месяц. Добровольные взносы начнутся с 1 октября 2027 года, соответствующая норма вступит в силу 1 июля, а закон в целом — 1 апреля 2027 года.

22 октября 2026 года генеральный адвокат Рантос пришёл к выводу, что временный солидарный взнос с сверхприбыли компаний ископаемого топлива, введённый регламентом Совета в 2022 году, и соответствующие национальные меры соответствуют праву ЕС: статья 122(1) ДФЕС является допустимым правовым основанием, взнос не имеет обратной силы, не нарушает право собственности непропорционально и не является ни сбором, равным таможенной пошлине, ни государственной помощью. Государства-члены могут расширять круг плательщиков, если общая нагрузка и цели остаются равнозначными целям регламента. Заключение не обязывает Суд; вопросы поставили конституционные суды Италии и Бельгии и High Court Ирландии.

Разработанные Министерством финансов изменения в Законе о контроле за государственной поддержкой предпринимательства предусматривают, что компаниям, получившим незаконную государственную поддержку, придется уплатить проценты, даже если Европейская комиссия позже признает поддержку совместимой с внутренним рынком. Законопроект устанавливает порядок расчета и взыскания процентов. Изменения повышают финансовый риск для компаний, получающих госпомощь в юридически неопределенной ситуации.

Разработанные Министерством финансов изменения в Законе о налоге на эксплуатацию транспортных средств предусматривают, что индивидуальным коммерсантам, использующим зарегистрированный на себя как физлицо автомобиль для коммерческих пассажирских перевозок, придется платить налог на легковые автомобили предприятий. Налог нужно будет платить только за те месяцы, когда авто использовалось в хозяйственной деятельности. Изменения затронут самозанятых, работающих в сфере пассажирских перевозок.

Также писали: plz.lv

Летом завершились публичные консультации ОЭСР по новой главе международных Руководящих принципов по трансфертному ценообразованию, касающейся внутригрупповых услуг. Статья обобщает высказанные практиками опасения и предложения по уточнению формулировок, хотя документ пока не утвержден. Материал полезен специалистам по налогам и трансфертному ценообразованию в международных группах компаний.

Также писали: sorainen.com

В электронной консультации LV portāls разъясняется, что денежный подарок от брата или единокровного брата (родство до третьей степени) не облагается подоходным налогом, если он не связан с хозяйственной деятельностью дарителя. В назначении платежа нужно указывать основание перевода, а если от одного родственника за год получено более 10 000 евро, сумму следует указать в годовой декларации как необлагаемый доход.

VID сообщает, что с 1 ноября 2026 года вступает в силу новое требование законодательства ЕС о применении сбора за обработку в размере двух евро за каждую товарную позицию в посылках из третьих стран. Изменение касается товаров, приобретённых на торговых онлайн-платформах, и затронет как бизнес, так и потребителей.

Европейская комиссия 29 сентября 2026 года отказалась продлить для Латвии отступление от Директивы о НДС, позволяющее применять к лесоматериалам обратное взимание НДС; действующее согласование действует до 31 декабря 2026 года. Министерство финансов проект поправок пока не опубликовало, длительность переходных периодов неизвестна, а автор статьи допускает, что изменения с начала 2027 года введены не будут. Предприятиям нужно учитывать влияние на денежный поток, так как начисленный НДС придётся вносить в бюджет, а возврат может задерживаться.

В обновлённый Министерством финансов список стран с низкими налогами или без налогов, который вступает в силу 1 ноября, добавлена территория островов Теркс и Кайкос, а Фиджи, Панама, Самоа и Тринидад и Тобаго исключены, так что в списке останутся восемь стран и территорий (BilancePLZ, платный материал, виден только вводный абзац).

Разъяснение LV portāls, подготовленное при участии специалистов Агентства государственного социального страхования, сравнивает взносы обязательного социального страхования и объём страхового покрытия при разных налоговых режимах. Рассмотрено, от каких рисков застрахованы работники, какие обязанности лежат на самозанятых, как взносы платятся в режиме налога для микропредприятий и как получатель авторского вознаграждения выбирает между регистрацией хозяйственной деятельности и удержанием налога выплачивающим лицом. Приведены примеры расчётов и понятие средней зарплаты взносов.

ВИД разъясняет, что с 1 ноября 2026 года по новым требованиям актов ЕС за каждую товарную позицию в посылке из третьих стран нужно платить сбор за обработку в 2 евро. Для посылок стоимостью до 150 евро он взимается сверх фиксированной таможенной пошлины в 3 евро за позицию, действующей с 1 июля, и НДС, а для посылок дороже 150 евро — сверх стандартной ставки ввозной пошлины. Если интернет-магазин работает в режиме IOSS, все платежи можно внести уже при покупке, в остальных случаях — при таможенном оформлении посылки.

ВИД 20.10.2026 разместил в каталоге своих разъяснений, в разделе о налоге на прибыль предприятий, загружаемый список стран и территорий с низким налогообложением или без налогов, который применяется с 1 ноября 2026 года. Сама страница содержание списка не пересказывает, поэтому компаниям, заключающим сделки с партнёрами из таких юрисдикций, нужно сверяться с приложенным документом.

Также писали: vestnesis.lv

С 1 ноября 2026 года в Латвии начнёт действовать обновлённый список стран и территорий с низкими или нулевыми налогами. В него включат острова Тёркс и Кайкос, а Фиджи, Панаму, Самоа и Тринидад и Тобаго исключат; сделки с компаниями из государств, остающихся в списке, по-прежнему подлежат особому налоговому контролю.

ВИД сообщает, что устранена техническая неполадка, из-за которой данные о платежах налогоплательщиков на едином налоговом счёте в ряде случаев отображались с задержкой. Обмен данными между Госказной и ВИД восстановлен, а информация в системе электронного декларирования, в том числе о платежах предыдущих дней, обновлена. Сообщение опубликовано 20.10.2026 и дополнено 21.10.2026.

Статья разъясняет, что по латвийским нормативным актам срок, приходящийся на выходной день, обычно переносится на следующий рабочий день, однако для деклараций по спецрежимам НДС OSS и IOSS действует иное правило. Согласно директиве ЕС 2006/112/EK, сроки подачи этих деклараций и уплаты налога в таком случае автоматически не переносятся. Это создает дополнительный риск для компаний, использующих режим OSS/IOSS в трансграничной торговле.

На сайте ВИД появилась новая интерактивная визуализация, показывающая распределение предприятий по группам рейтинга налогоплательщиков в регионах, городах и краях. Данные соответствуют рейтингу, действующему с 1 августа 2026 года, а компании привязаны к территории по заявленному юридическому адресу. Рейтинг отражает исполнение налоговых обязательств (декларации, сроки, долги, результаты проверок), поэтому инструмент может пригодиться для оценки налоговой дисциплины местных предпринимателей.

По данным Службы госдоходов (VID), на начало октября общая налоговая задолженность в Латвии, включая текущие и приостановленные долги, а также продлённые сроки погашения, достигла 811,7 миллиона евро — на 0,3% больше, чем месяцем ранее, но на 0,5% меньше, чем на начало года. Эти цифры отражают масштаб взыскания задолженности, с которым работают VID и налогоплательщики.

В отрывке из книги объясняется, как бухгалтеру решить, нужно ли при выплате физическому лицу по договору подряда, авторскому вознаграждению или аренде удерживать подоходный налог, начислять социальные взносы и о чём сообщать СГД, в зависимости от того, зарегистрировал ли получатель хозяйственную деятельность (BilancePLZ, платный материал, виден только вводный абзац).

Сейм концептуально поддержал поправки к закону «О подоходном налоге с населения», направленные на упрощение налогового администрирования и уточнение регулирования, затрагивающие как жителей, так и предприятия. Одно из изменений касается порядка налогообложения программ лояльности клиентов.

VID обновил информационный материал о порядке обязательных взносов государственного социального страхования для самозанятых лиц в 2026 году. Материал представлен как скачиваемый документ и входит в более широкий каталог разъяснений VID о порядке уплаты взносов для разных категорий налогоплательщиков. Обновление носит технический характер и не вводит новых требований.

Поправки к правилам Кабинета министров № 304, вынесенные на обсуждение до 28 октября, предусматривают, что СГД будет автоматически подавать налоговую книжку работника плательщику дохода, чтобы своевременно применялся необлагаемый минимум.

Поправки к правилам Кабинета министров № 537, вынесенные на обсуждение до 27 октября, предусматривают упрощение регистрации налогоплательщиков в СГД за счёт отказа от подачи копий договоров и использования уже имеющихся данных.

С 13 октября 2026 года вступили в силу правила Кабинета министров № 608, изменяющие правила ведения бухгалтерского учёта и расширяющие возможности дистанционной инвентаризации, например, с помощью видеоосмотра или фотографий.

15 октября Сейм в срочном порядке в окончательном чтении принял поправки к Закону о подоходном налоге с населения, вводящие режим инвестиционного счёта для вложений в криптоактивы (налог уплачивается при превышении изъятий над взносами) и механизм разового декларирования криптоактивов, которые находились во владении на 31 декабря 2026 года у лицензированных в ЕС поставщиков или в собственных кошельках. Задекларированные активы облагаются налогом 10% от их рыночной стоимости на указанную дату; декларации можно подавать в СГД с 1 апреля по 31 мая 2027 года, уточнения - до 30 июня, а налог нужно уплатить до 23 июля 2027 года.

VID и Ассоциация работодателей здравоохранения продлили соглашение о сотрудничестве, направленное на снижение неуплаты налогов и 'конвертных зарплат' в секторе здравоохранения, что должно ограничить недобросовестную конкуренцию. VID будет информировать ассоциацию об изменениях в налоговом законодательстве, а ассоциация доведёт эту информацию до своих членов и напомнит о сроках уплаты налогов. Соглашение заключено на неопределённый срок.

15 октября вступили в силу поправки к закону о налоге для микропредприятий, которые с 1 апреля 2027 года вводят «налог для начинающих микропредприятий» по ставке 10% для физлиц, оказывающих услуги другим физлицам. Для применения режима человеку нужно лишь открыть в банке счёт для доходов от такой деятельности, без регистрации в VID как хозяйствующего субъекта. Остальной обмен данными и уплату налога берёт на себя учреждение-плательщик совместно с VID.

15 октября Сейм в срочном порядке принял поправки к закону о подоходном налоге с населения, вводящие принцип инвестиционного счёта для криптоактивов — налог уплачивается только когда выведенная сумма превысит вложенную, со ставкой 10% для декларирования уже имеющихся активов.

Статья (для подписчиков) разбирает решение Суда ЕС от марта 2026 года по делу C-521/24, подтвердившее, что государства-члены не могут процедурными требованиями лишать добросовестного налогоплательщика права на вычет предналога из-за позднего получения счетов.

VID опубликовал информационный материал об изменениях в правилах ведения бухгалтерского учёта, доступный в разделе 'Организация бухучёта' для предпринимателей. Материал представлен как скачиваемый документ в разделе об изменениях в нормативных актах. Публикация адресована предприятиям, которым нужно адаптировать учёт к новым требованиям.

В статье собраны льготы по закону «О налоге на недвижимость», действующие по всей Латвии — включая 90% для малообеспеченных и 50% для многодетных семей и политически репрессированных лиц, — и отмечается, что самоуправления вправе устанавливать дополнительные, более крупные скидки и другие категории льготников. Приведены примеры льгот, установленных в Риге, Даугавпилсе, Резекне и других городах, и порядок их получения.

В статье рассматривается практика департамента административных дел Сената, где показатель «оборот» в декларации НДС используется некорректно, не соответствуя его подлинному правовому значению.

СГД подготовила разъяснение об изменениях в законе о налоге на предприятия, которые с 1 января 2027 года приводят схему тоннажного налога в соответствие с требованиями ЕС, чтобы Латвия могла сохранить этот режим; для действующих плательщиков новые условия — с 2028 года.

Статья (для подписчиков) объясняет, какую документацию должна подготовить компания по сделкам со связанными лицами, чтобы выполнить требования налогового законодательства.

VID опубликовал информационный материал об изменениях в Законе о налоге на прибыль предприятий, которые вступят в силу с 1 января 2027 года. Материал доступен для скачивания в разделе об изменениях в нормативных актах и призван помочь налогоплательщикам заранее подготовиться к новому регулированию. Конкретное содержание изменений раскрывается только в самом документе.

Бюро присяжного адвоката Лауриса Клагишса обобщило грядущие изменения в подоходном налоге: подарки от родственников супруга первой степени (например, от родителей мужа) теперь будут освобождены от налога, что устраняет прежнее неравенство между кровными и свойственными родственниками. Арендодателям недвижимости, применяющим ставку налога 10%, больше не придётся платить налог с переданных арендатором сумм на коммунальные услуги, если эти платежи не создают дополнительного дохода.

С 1 апреля 2027 года пониженная патентная плата не будет уплачиваться одновременно с налогом на микропредприятия согласно поправкам от 17 сентября 2026 года к закону о подоходном налоге с населения, и СГД обновила методический материал.

В статье разъясняются нормы Закона о НДС о том, в каком налоговом периоде нужно отражать сделку — для внутренних поставок, поставок в ЕС, а также приобретения товаров и услуг из ЕС или третьих стран. Несвоевременное выставление счёта или его отсутствие может привести к начислению процентов за просрочку, поэтому автор подчёркивает важность точного момента декларирования.

Министерство культуры предложило продлить до 31 декабря 2030 года возможность для получателей авторских гонораров не регистрироваться как самозанятые, сохраняя порядок, при котором налоги (в сумме 25% - подоходный налог и социальные взносы) удерживает плательщик дохода. Текущий срок - 31 декабря 2027 года; предложение внесено в Бюджетно-финансовую (налоговую) комиссию Сейма перед вторым чтением законопроекта. Министерство отмечает, что изменения не повлияют на доходы госбюджета, поскольку сохраняется действующий порядок.

9 октября в официальном издании опубликованы поправки к Закону о подоходном налоге с предприятий, уточняющие применение режима тоннажного налога к морским судам, включая новые определения «соответствующего морского судна» и условия договоров фрахтования и менеджмента судов. Закон принят Сеймом 1 октября и вступит в силу 1 января 2027 года.

8 октября Сейм концептуально поддержал поправки к закону «О подоходном налоге с населения», освобождающие от налога денежный кэшбэк по программам лояльности, расширяющие круг необлагаемых подарков и упрощающие налоговое администрирование для лиц, заявивших хозяйственную деятельность. Также планируется увеличить необлагаемый лимит компенсаций волонтёрам с 1000 до 3000 евро в год.

8 октября Сейм поддержал срочные поправки, приравнивающие налоговый режим криптоактивов к акциям и облигациям — налог нужно платить только тогда, когда сумма, выведенная со инвестиционного счёта, превышает вложенную. Также предусмотрен механизм добровольного декларирования ранее не заявленных криптоактивов, принадлежащих на 31 декабря 2026 года.

8 октября 2026 года Сейм концептуально поддержал поправки, по которым к криптоактивам будет применяться тот же порядок налогообложения, что сейчас действует для инвестиций в акции и облигации — налог нужно будет платить только тогда, когда снятая с счёта сумма превышает вложенную. Сейчас налог уплачивается по каждой отдельной сделке с криптоактивами.

Европейская комиссия возразила против повторного продления Латвией особого режима обратного начисления НДС в сфере древесины, который действует с 2004 года и истекает 31 декабря 2026 года. Комиссия указывает, что этот режим - когда НДС по внутренним поставкам древесины платит не продавец, а покупатель - уже неоднократно продлевался на протяжении более 20 лет, а новый запрос Латвии не описывает никаких новых мер по борьбе с мошенничеством, введённых после предыдущего продления. Таким образом, отрасли следует готовиться к возврату к стандартному порядку уплаты НДС после конца этого года, если Совет согласится с возражением Комиссии.

СГД подготовила информационный материал, разъясняющий, в каких случаях физическим лицам нужно платить НДС и подоходный налог при сделках с лесоматериалами. Материал призван снизить неясности в применении налогов в этой сфере.

СГД подготовила информационный материал об изменениях в правилах КМ №827 о порядке отчётности по обязательным взносам государственного социального страхования, вступивших в силу 1 октября 2026 года. Материал разъясняет новые требования к регистрации и отчётности плательщиков взносов.

Комиссия по общественно полезной деятельности на заседании №19 06.10.2026 рекомендовала VID присвоить статус организации общественного блага объединению "Dabas straume" и фонду "JEWNITED ONE FAMILY" на основании части второй статьи 6 Закона об организациях общественного блага. Решение носит рекомендательный характер - окончательное присвоение статуса, связанного с налоговыми льготами, принимает VID.

Европейская комиссия отклонила просьбу Латвии повторно продлить порядок обратного начисления НДС на поставки лесоматериалов, при котором налог платит получатель, а не поставщик. В результате особый режим для лесной отрасли не будет продолжен.

Кабинет министров поддержал доклад Министерства финансов о прекращении деятельности Комиссии по общественно полезному статусу, передав оценку присвоения, надзора и отмены статуса общественно полезной организации (SLO) полностью Службе государственных доходов. Цель — упростить и ускорить процесс администрирования статуса SLO после более чем 20 лет работы комиссии.

Чтобы упростить и ускорить присвоение и контроль статуса организации общественного блага, планируется ликвидировать Комиссию по общественному благу и передать её функции СГД. Соответствующий доклад Минфина внесён на рассмотрение в Кабинет министров.

Авторская колонка, в которой мультихудожник Хоренс Стальбе отмечает, что налоговая система для многих жителей остаётся слишком сложной и что ответственность за понимание лежит не только на самих людях, но и на способности госучреждений объяснять правила понятным языком.

VID опубликовал ежемесячный обзор налоговых нормативных актов, опубликованных в Latvijas Vēstnesis в сентябре 2026 года, структурированный в виде таблицы с названием акта, комментарием, датой принятия и вступления в силу, а также внесёнными изменениями. В видимой части обзора упомянуты изменения в Законе об ограничении роста цен на нефтепродукты, касающиеся применения акцизного налога.

С 1 июля 2026 года ЕС отменил освобождение от налога для посылок низкой стоимости, введя фиксированную таможенную плату в 3 евро за каждую посылку стоимостью до 150 евро из третьих стран. В июне было оформлено более 710 000 таможенных деклараций, а в июле — почти 525 000, то есть падение на четверть; объёмы посылок из Азии и США сначала сократились на 70%, но в сентябре наблюдается небольшое восстановление — около 20% от минимума.

Налоговый обзор Sorainen за сентябрь – введение нового 10% налога для начинающих микропредприятий с 1 апреля 2027 года, поправки о «налоге на выход» для инвестиционных счетов и добровольном декларировании криптовалют по ставке 10%, а также реформа таможенного регулирования ЕС и изменения тоннажного налога в судоходстве с 2027 года.

Заключительная часть серии статей, основанная на мнении СГД, обобщает, как правильно указывать сделки в декларации НДС — налог за поставленные в Латвии товары или оказанные услуги нужно отражать за период, в котором выписан налоговый счёт, а несвоевременное его выставление может повлечь пеню.

VID сообщает, что в связи с объявленной летом и в начале осени 2026 года чрезвычайной ситуацией из-за продолжительных и интенсивных осадков (действует до 10 января 2027 года) пострадавшим фермерам доступна поддержка для выполнения платёжных обязательств. Полные детали конкретного механизма (продление налоговых сроков или иное решение) на сайте VID доступны только в виде краткого, сокращённого анонса, но публикация прямо связана с действующей с 1 октября чрезвычайной ситуацией.

Еврокомиссия начала процедуру о нарушении против Латвии и ряда других стран (Германии, Эстонии, Литвы, Венгрии) за недостаточно строгие санкции за нарушение правил административного сотрудничества по налогам, которые, по оценке комиссии, не способны удержать международные группы компаний от агрессивного трансграничного налогового планирования. Странам дано два месяца на ответ и усиление санкций, иначе процедура может продвинуться дальше, вплоть до Суда ЕС с финансовыми санкциями.

По данным опроса «Jumis Pro» среди 176 латвийских предприятий, 64,8% респондентов хотят, чтобы новоизбранный Сейм продолжил снижать налоги на рабочую силу, считая это важным для конкурентоспособности. Хотя повышение необлагаемого минимума признаётся шагом вперёд, предприниматели выражают скепсис относительно дальнейшей конкретной реализации; более низкие затраты на рабочую силу считаются важными для привлечения иностранных инвестиций.

СГД подготовила разъяснение о правовых аспектах определения происхождения товаров и применении таможенного законодательства на примере случая, когда на предприятии в Латвии сырьё из Китая соединяется с компонентом происхождения ЕС для получения готового продукта. Разъяснение описывает, как в таких случаях определяется статус происхождения товара для таможенных целей.

С 1 апреля 2027 года жители, неформально продающие цветы, грибы или домашнюю продукцию, смогут выбрать особый налоговый режим — автоматическое удержание 10% налога вместо обычного 25%-ного налога для микропредприятий, если годовой оборот не превышает 12 000 евро. Правительство прогнозирует около 2,5 млн евро бюджетных доходов, но затраты на внедрение составят 341 510 евро; опрошенные мелкие продавцы не проявили большого энтузиазма по поводу нового порядка.

22-летний Паулс, учившийся в США и получавший стипендию, стал налоговым резидентом Латвии после поступления на службу государственной обороны. VID установила, что он должен уплатить около 3000 евро налога с доходов населения за американскую стипендию, поскольку она не включена в список стипендий, не облагаемых налогом. VID подчёркивает, что резиденты Латвии обязаны платить налог с зарубежных доходов независимо от налогового режима США; Паулс планирует оспорить решение, а Минобороны выразило готовность пересмотреть регулирование.

VID напоминает, что до 30 сентября можно подать заявку на автоматический возврат переплаченного налога с доходов населения без подачи годовой декларации о доходах. Этот порядок подходит лицам, у которых нет документированных расходов для приложения к декларации; те, кто пропустит срок, для получения возврата по оправданным расходам (например, на лечение или образование) должны будут подать полную годовую декларацию.

СГД обновила методический материал о плательщиках налога на лёгкие транспортные средства предприятий, разъяснив ограничения на вычет предналога НДС при покупке, аренде и содержании легковых автомобилей. Уточняется, в каких случаях предналог по таким расходам не вычитается полностью.

В программе TV24 ректор Латвийского университета, экономист Гундарс Берзиньш отметил, что в ближайшие годы Латвии предстоит найти решение для обеспечения финансирования обороны при ограниченном фискальном пространстве, и что одним из возможных, непопулярных в обществе решений может стать повышение налогов, если не удастся в достаточной мере сократить государственные расходы.

Эстонское издание "Postimees" пишет, что решение Латвии на три месяца снизить акциз на топливо может создать заметную разницу цен на заправках между странами, поскольку в Латвии также ниже ставка НДС. Однако ожидается, что рост спроса на более дешёвое топливо затронет прежде всего грузовой транспорт, а не поток частных водителей из Эстонии.

Служба государственных доходов напоминает, что жители, желающие получить переплаченный подоходный налог с населения без подачи годовой декларации о доходах, могут до 30 сентября подать в СГД заявление на автоматический возврат налога.

Сейм в срочном порядке в двух чтениях принял поправки, которые с 1 октября до конца года снижают ставку акцизного налога на дизельное топливо с 396 до 330 евро за 1000 литров — до минимально допустимого уровня ЕС, а для неэтилированного бензина впервые установлена временная ставка в 490 евро за 1000 литров. Изменения приведут к негативному влиянию на основной государственный бюджет примерно в 14,4 миллиона евро.

В Сейме рассматриваются поправки к закону о подоходном налоге с населения, которые уточняют порядок налогообложения инвестиционных счетов при смене налогового резидентства. По оценке экспертов, изменения могут повлиять прежде всего на владельцев зарубежных инвестиционных счетов.

В минувший четверг, 17 сентября, Сейм в окончательном чтении утвердил поправки к Закону о налоге на микропредприятия, призванные снизить административную нагрузку для жителей с небольшими дополнительными заработками, например, частных репетиторов и мастеров-ремесленников.

Платная статья, продолжая тему взносов социального страхования самозанятого лица, поясняет, что они рассчитываются от дохода хозяйственной деятельности и что в месяц без дохода взносы можно не вносить.

17 сентября Сейм в окончательном чтении принял поправки к Закону о налоге на микропредприятия, призванные снизить административную нагрузку и способные оказаться полезными для ремонтников, частных репетиторов, тренеров, нянь, косметологов, садовников и других латвийцев с дополнительными заработками, которые впредь смогут платить всего 10% с доходов.

Комиссия по статусу общественного блага VID на очередном заседании поддержала присвоение статуса общественного блага ряду обществ и фондов, что даёт им право на налоговые льготы и позволяет их донорам получать скидки по налогу на прибыль предприятий.

С 1 октября до конца года акцизный налог на дизельное топливо снижен с 396 до 330 евро за 1000 литров, а для неэтилированного бензина установлена временная ставка 490 евро за 1000 литров; отменена также обязательная доля биотоплива для маркированного сельскохозяйственного дизтоплива и военного топлива.

Бюджетно-финансовая комиссия поддержала предложение применять к криптоактивам тот же порядок расчёта налога, что и к инвестициям в акции и облигации - налог нужно будет платить только если выведенные средства превышают вложенную сумму. Предусмотрено также единовременное добровольное декларирование по состоянию на 31 декабря 2026 года по единой ставке 10% с защитой от штрафов для тех, кто ещё не находится под проверкой; поправкам предстоит пройти ещё три чтения.

Также писали: ifinanses.lv

Бюджетно-финансовая комиссия Сейма концептуально поддержала поправки к закону "О подоходном налоге с населения", предусматривающие освобождение от налога кэшбэка по программам лояльности, расширение круга необлагаемых подарков и повышение необлагаемого лимита компенсации за волонтёрский труд с 1000 до 3000 евро в год, а также упрощение отчётности самозанятых по коммунальным платежам, собранным в пользу третьих лиц. Предложению предстоит пройти ещё три чтения в Сейме.

VID сообщает, что 18 сентября 2026 года в Официальном вестнике ЕС опубликован Имплементационный регламент Комиссии (ЕС) 2026/2133, устанавливающий временные защитные меры в отношении импорта листового проката из электротехнической стали с ориентированной зернистой структурой. Регламент имеет прямое действие, и импортёры при декларировании товаров должны соблюдать установленные им обязанности и платежи.

Сейм 17 сентября в третьем чтении принял поправки к режиму налога на микропредприятия, снижающие ставку с 25% до 10% для дохода свыше 12 000 евро в год. Автор отмечает, что изменения частично отвечают на жалобы владельцев микропредприятий на завышенную ставку, однако порядок регистрации в СГД остаётся сложным. Поправки ещё должны быть официально обнародованы, прежде чем вступят в силу.

Платная статья разъясняет, нужно ли и когда платить налог на добавленную стоимость по сделке, реальность которой СГД поставила под сомнение в ходе налоговой проверки.

Внесены поправки к Закону о подоходном налоге с населения, которые расширят круг не облагаемых налогом дарений, включая между супругами и родственниками, и повысят необлагаемый максимум компенсации волонтёрам с 1000 до 3000 евро в год; поправкам предстоит пройти ещё три чтения в Сейме.

За восемь месяцев этого года в совокупном бюджете образовался профицит почти в 128 миллионов евро против дефицита годом ранее, однако это связано в первую очередь с более быстрым ростом финансирования из фондов ЕС, а не только с ростом сбора налогов. Налогов собрано на 6% больше, чем год назад, но до плана не хватает почти 96 миллионов евро, в том числе из-за более низких акцизных поступлений после снижения ставки на дизельное топливо.

VID опубликовала методический материал с руководством по заполнению отчёта о контролируемых сделках в области трансфертного ценообразования, разъясняющий плательщикам налога на прибыль предприятий порядок применения налога по сделкам между связанными сторонами. Материал доступен в разделе VID «Информационные и методические материалы».

Министерство финансов представило на согласование доклад, предусматривающий передачу функций оценки, которые до сих пор выполняла Комиссия по общественному благу, Службе государственных доходов (VID) — это упростит и ускорит процесс присвоения, надзора и лишения статуса организации общественного блага (СОБ). VID уже сейчас готовит решения и принимает окончательные решения о статусе СОБ, поэтому отказ от консультативного этапа комиссии позволит сосредоточить оценку в одном учреждении; для реализации потребуются дальнейшие поправки в нормативные акты.

Сейм в окончательном чтении принял поправки к закону о налоге для микропредприятий, вводящие упрощённый порядок для физлиц, которые в небольшом объёме (до 12 000 евро годового оборота) оказывают услуги или продают товары другим физлицам. Они смогут платить налог в размере 10% с оборота через специальный счёт доходов, а расчёты и декларации во многом автоматизирует Служба госдоходов. Новый порядок вступит в силу 1 апреля 2027 года.

17 сентября 2026 года Сейм в окончательном чтении принял поправки к Закону о налоге на микропредприятия, которые позволят физическим лицам с годовым оборотом до 12 000 евро, работающим только с другими физическими лицами, платить 10% микроналог через счёт доходов хозяйственной деятельности.

Платная статья отвечает на вопрос читателя, можно ли в компании с одним сотрудником расходы на абонемент в спортивный клуб квалифицировать как не облагаемые налогом расходы на мероприятия по устойчивости персонала.

СГД напоминает, что жители, желающие получить переплаченный подоходный налог без подачи годовой декларации о доходах, могут подать заявление на автоматический возврат налога до 30 сентября этого года.

СГД напоминает, что жители без подачи годовой декларации о доходах могут запросить автоматический возврат переплаченного подоходного налога с населения, если переплата возникла, например, из-за неиспользованных льгот или взносов в частный пенсионный фонд; заявление нужно подать до 30 сентября, деньги будут перечислены с 1 октября по 31 декабря. Для возврата налога за расходы на лечение, образование или иные оправданные затраты по-прежнему требуется подать полную годовую декларацию с подтверждающими документами.

Платная статья на примере читательницы поясняет, как действовать, если СГД признаёт совершённую человеком сделку хозяйственной деятельностью и требует уплаты НДС, хотя сам человек так не считает.

Платная статья, опираясь на разъяснение СГД, поясняет, в какой срок с момента сделки должен быть выставлен счёт по налогу на добавленную стоимость.

Статья (платная) отвечает на вопрос читателя о том, оценивает ли ВИД при выдаче лицензии стороннего бухгалтера полученную квалификацию или содержание учебной программы.

Статья описывает предлагаемые поправки к латвийскому закону о налоге на прибыль предприятий, добавляющие в статью 15 новые пункты 9 и 10 о применении встречных корректировок в трансграничных сделках между связанными лицами. Действующее с 2018 года регулирование допускает только корректировки трансфертных цен, увеличивающие налоговую базу в Латвии; новый механизм позволит иностранному связанному лицу добровольно увеличить свою базу, что напрямую устранит двойное налогообложение без прежней, обычно 2-3-летней процедуры по статье 25 налоговых конвенций или Арбитражной конвенции ЕС.

Также писали: ifinanses.lv

LV portāls разъясняет ограничения на расчёты наличными для физических лиц согласно закону "О налогах и пошлинах". Сделки на сумму свыше 7200 евро необходимо проводить безналичным путём, причём разбивать платёж на части запрещено; при сделках с недвижимостью наличные не допускаются вовсе, независимо от суммы. Представитель СГД поясняет, что правило действует независимо от статуса второй стороны сделки.

LSM.lv сообщает, что Бюджетно-финансовая комиссия Сейма во вторник направила на окончательное чтение идею о новом "налоге для начинающих микропредприятий" в размере 10% от доходов для людей, получающих небольшой дополнительный доход, например, от частных уроков или мелкого ремонта. Предполагается, что человеку нужно будет открыть счёт доходов от хозяйственной деятельности, с которого налог будет удерживаться автоматически, а СГД получит информацию без дополнительной декларации. Цель — побудить легализовать сейчас незарегистрированный дополнительный доход.

Совет по конкуренции установил, что три крупнейшие сети продовольственной розницы – «Rimi Latvia», «Maxima Latvija» и «Lidl Latvija» – после введения сниженной ставки НДС 12% на молоко, хлеб, яйца и мясо птицы в основном полностью передали потребителям запланированное снижение цен на 7,4%. Средний фактический спад цен составил 8,32%, в отдельных категориях даже больше. KP продолжит наблюдение до конца года и опубликует итоговые результаты в январе 2027 года.

BB.LV пишет, что Совет по конкуренции (СК) после снижения НДС на хлеб, молоко, яйца и мясо птицы проверил крупнейшие розничные сети — Rimi, Maxima и Lidl. Предварительный вывод: крупнейшие продуктовые сети в основном полностью передали покупателям эффект от снижения НДС, а цены в среднем упали даже сильнее, чем прогнозировалось.

Министерство финансов подготовило поправки к Закону о подоходном налоге с предприятий, которые после публичного обсуждения переданы на межведомственное согласование. Предусмотрено расширить определение дивидендов (ликвидационная квота, вознаграждение за выкуп акций), ввести механизм взаимной корректировки трансфертных цен, определить момент уплаты отложенного налога с условных дивидендов при реорганизации, исключить программы акций для работников из расчёта уменьшения собственного капитала и смягчить условия вычета процентов, применяя расчёт по нетто-процентам. Регулирование согласовано с поправками к Закону о социальном предприятии, вступающими в силу 1 января 2027 года.

Министерство финансов подготовило поправки к Закону о подоходном налоге с предприятий для уточнения регулирования и устранения двойного налогообложения. Расширено определение дивидендов (включая ликвидационную квоту и вознаграждение за выкуп акций), введён механизм корректировки трансфертных цен, позволяющий уменьшить облагаемую базу при корректировке дохода связанного лица, уточнены правила отсрочки по условным дивидендам при реорганизации и условия вычета процентов, а также нормы о программах акций для работников и социальных предприятиях. Публичное обсуждение завершено, проект передан на согласование.

Leinonen Latvia разъясняет применение подоходного налога с населения (ПНН) к приросту капитала от отчуждения ценных бумаг (акций, долей, паёв инвестфондов, долговых инструментов), указывая, что прирост капитала считается как цена продажи минус стоимость приобретения и вложения за период владения. Для сделок, начатых до конца 2025 года и заявленных в СГД, в переходный период до 2027 года действует ставка 20%, для сделок с 1 января 2025 года - ставка 25,5%, плюс дополнительные 3%, если совокупный годовой доход превышает 200 000 евро. При внесении ценных бумаг в капитал общества в обмен на доли налог откладывается до отчуждения полученных долей.

Статья разъясняет, как применять налоги, если работодатель помимо обычного полиса медицинского страхования приобретает работнику также так называемый открытый полис, и нужно ли в этом случае суммировать уплаченные за работника страховые премии при расчёте необлагаемого минимума.

Издательство дополнило руководства по образцам документации трансфертного ценообразования на местном и глобальном уровне, чтобы помочь компаниям выполнить новые требования по подготовке документации трансфертного ценообразования, включая подачу отчёта о контролируемых сделках.

VID сообщает, что опубликованный 31 августа в Официальном вестнике ЕС Имплементационный регламент Комиссии (ЕС) 2026/1963 устанавливает доказательства, которые импортёры должны представлять о стране «выплавки и разливки» стальной продукции; он вступает в силу 1 сентября и применяется с 1 октября. Требование дополняет «Стальной регламент» (ЕС) 2026/1384, вводящий тарифные квоты объёмом 18 345 922 тонны и пошлину 50% вне квот для 26 категорий продукции.

VID напоминает, что за платежи за кружки и занятия по интересам для детей — как в учебных заведениях, так и у других лиц с муниципальной лицензией — можно вернуть переплаченный подоходный налог с населения, подав годовую декларацию о доходах вместе с подтверждающими платёж документами. В документах должны быть указаны имя, фамилия и код ребёнка, а также вид полученной услуги.

Также писали: ifinanses.lv

Налоговый консультант Карлина Стамере разъясняет применение НДС при передаче товара розничному продавцу на реализацию с сохранением права собственности (консигнация). Со ссылкой на справку СГД от 1 апреля 2026 г. № P005-17/8.6.4/17726 указано, что передача товара с сопроводительным документом, где указана возможная цена продажи, не является облагаемой НДС сделкой — налог в момент передачи не начисляется, и розничный продавец предналог не вычитает. Статья платная.

Налоговый обзор Sorainen (И. Зладея, А. Ласмане, К. Эреле, Э. Херценбергс, Я. Таукачс). Сейм утвердил изменения упрощённого налогового режима для малой хозяйственной деятельности: порог доходов снижен с 25 000 до 12 000 EUR, введена ставка 10 % налога начинающего микропредприятия, автоматически удерживаемая кредитным учреждением, за несоблюдение – дополнительные 15 %. Внесены поправки к ПНН об оправданных расходах на назначенные врачом медицинские изделия (с 31 декабря 2026 года) и уточнения статуса торговца природным газом/акциза. В методике СГД уточнено, что отчётный период постоянного представительства не может превышать 12 месяцев, а заказ по QR-коду в ресторане не является дистанционной торговлей. Также комментарии к руководству ОЭСР по трансфертному ценообразованию, обыски EPPO в двух латвийских больницах (закупки на 657 000 EUR) и налоговые новости Литвы и Польши.

Комиссия Сейма по бюджету и финансам (налогам) рассматривает к третьему чтению поправки к Закону о налоге на микропредприятия, вводящие упрощённый порядок уплаты налога для физических лиц, оказывающих услуги или продающих товары только другим физическим лицам при годовом обороте до 12 000 евро (тренеры, садовники, репетиторы, парикмахеры и др.). Предусмотрена ставка «начинающего» плательщика 10 % с оборота, регистрация через банк путём открытия счёта доходов от хоздеятельности, без обязанности вести бухгалтерию; условия — отсутствие зарегистрированной хоздеятельности в последние два налоговых периода, отсутствие работников, все доходы через счёт. За нарушения — дополнительные 15 % и запрет использовать режим два периода. Вступление в силу планируется 1 апреля 2027 года; ожидается около 1000 пользователей и 2,5 млн евро в год в бюджеты.

VID опубликовала в каталоге разъяснений новую таможенную справку о порядке определения страны происхождения товаров, предназначенную для импортёров и экспортёров при практическом решении вопросов классификации и происхождения товаров.

Разъяснение об обязанности регистрировать хозяйственную деятельность по ст. 11 закона «О подоходном налоге с населения»: признаки — регулярность сделок (три и более в год или пять за три года), доход от сделки свыше 14 229 евро или экономическая суть деятельности. Описаны два режима — общий (ПНН 25,5 % до 105 300 евро, 33 % выше; соцвзносы 31,07 % или 10 % при месячной прибыли ниже 780 евро) и налог на микропредприятия (25 % с оборота без вычета расходов). Приведены пороги 2026 года: необлагаемый минимум 6600 евро в год, порог регистрации НДС 50 000 евро, минимальный ПНН 50 евро; регистрация обязательна до начала деятельности, в том числе для доходов с платформ (DAC7).

В обзоре VID о налоговых нормативных актах, опубликованных в августе в «Латвияс Вестнесис», названы четыре значимых правила Кабинета министров: № 428 о государственных информационных системах VID (в силе с 5.08), № 464 об уточнении возмещения командировочных расходов (в силе с 18.08), № 499 об изменениях порядка освобождения от налога на природные ресурсы в связи с регламентом ЕС о батареях (в силе с 1.09) и № 509 о запрете ввоза отдельных промышленных товаров из России и Беларуси (в силе с 1.09).

Также писали: ifinanses.lv

VID обновила методический материал о порядке заполнения декларации по налогу на электроэнергию, предоставив налогоплательщикам актуальные указания для подготовки декларации.

31 августа опубликованы и с 1 сентября вступают в силу правила КМ № 499 от 25 августа, изменяющие порядок освобождения от налога на природные ресурсы за вредные для среды товары. Операторы и их партнеры должны быть зарегистрированы в соответствующих реестрах производителей (электрооборудование, батареи), срок подачи отчетов перенесен с 31 марта на 31 августа (за период с 1 января по 30 июня), при невыполнении цели сбора в 40 % предусмотрены меры контролирующего органа; детализированный раздел отчетности о переработке батарей применяется с 2027–2028 годов.

В статье рассматривается, что в Сейме одновременно продвигается ряд поправок к закону о налоге микропредприятий, подоходном налоге и закону о налогах и пошлинах, которые готовят депутаты разных политических сил перед выборами. Отмечается, что в прошлом году 10,8 тысячи задекларировавших доход микропредприятий не достигли порога в 25 000 евро оборота.

Согласно новой статье 25.2 Закона о таможне, с 1 июля 2027 года услуги таможенного представительства в Латвии смогут оказывать только лица, включённые в новый реестр поставщиков таких услуг. VID информирует о предстоящем требовании регистрации для компаний, планирующих продолжать эту деятельность.

Одобренные Кабинетом министров поправки к закону «О подоходном налоге с населения» уточняют, что взносы соцстрахования, уплаченные самозанятым за себя, не включаются в расходы хозяйственной деятельности.

Поправки дополнят статью 6 закона «О подоходном налоге с населения» новой частью, обязывающей подавать в СГД сведения о налоговых льготах до подачи годовой декларации, иначе задерживается её обработка.

ГНС (VID) высказала мнение о периодичности выставления счетов НДС по длительным услугам, например, при аренде земли или охотничьих прав на 12 месяцев. Ведомство указало, что выставление одного счёта за весь период допустимо, если сделка отвечает условиям части 4 статьи 32 Закона о НДС — услуга получена не из другого государства и в течение периода не выставлялись промежуточные счета и не проводились платежи. В противном случае счета нужно выставлять чаще, чтобы избежать просрочки уплаты налога и пени.

Подготовленные поправки к закону «О подоходном налоге с населения» дополнят статью 6 определением налоговой книжки заработной платы и укажут, кому её выдаёт СГД; поправки одобрены Кабинетом министров и должны быть приняты Сеймом.

Правительство во вторник поддержало подготовленные Минфином поправки к закону «О подоходном налоге с населения», уточняющие нерегулируемые ситуации и снижающие административную нагрузку. Главное изменение — лимит необлагаемой компенсации расходов для добровольцев и персонала религиозных организаций повышается с 1000 до 3000 евро в год с введением единой ставки компенсации.

По данным Службы государственных доходов, общая сумма налоговых долгов Латвии на 1 августа 2026 года снизилась до 815,593 млн евро — на 1% меньше, чем в июле. Долги перед госбюджетом составили 339,521 млн евро, перед муниципальными бюджетами — 298,4 млн евро, по взносам соцстрахования — 177,672 млн евро. Из общей суммы 224,797 млн евро приходится на приостановленные долги неплатёжеспособных предприятий, а на 85,203 млн евро продлены сроки уплаты.

Кабинет министров одобрил подготовленные Министерством финансов поправки к Закону о подоходном налоге с населения. Ключевые изменения увеличивают необлагаемый потолок компенсации расходов волонтёров и священнослужителей с 1000 до 3000 евро в год, освобождают от налога бонусы программ лояльности и расширяют круг необлагаемых дарений между родственниками. Также сокращён срок повторного выбора патентного налога с пяти до двух лет.

Статья обобщает наиболее частые ошибки по НДС латвийских компаний: неверный вычет предналога по расходам с законодательными ограничениями (деловые обеды, мероприятия, автомобили), ошибки в расчёте пропорции по смешанным операциям, несвоевременная подача декларации по НДС и неверное применение механизма обратного начисления. Также напоминаются ставки НДС в Латвии, включая ставку 12% для отдельных товаров.

В статье описывается подготовленный Минфином пакет поправок к закону «О подоходном налоге с населения», который планируется рассмотреть на заседании правительства 25 августа. Одно из изменений предусматривает, что задекларированное место жительства иждивенца должно быть в Латвии, другой стране ЕС или ЕЭЗ, что фактически исключает применение льготы за иждивенцев, проживающих в России.

СГД разъяснила, что при упрощённом бухучёте платежи вроде PayPal нужно признавать в момент зачисления средств в систему, а через Stripe – при поступлении на банковский счёт, при этом комиссии платформ нужно подтверждать оправдательным документом.

В ответе разъясняется, что лица, достигшие пенсионного возраста, включая владельцев крестьянских хозяйств вне трудовых отношений, в определённых случаях освобождаются от обязательных взносов государственного социального страхования. Точное регулирование зависит от статуса лица и вида хозяйственной деятельности.

В ответе указывается, что зарегистрированный в Латвии самозанятый может вести хозяйственную деятельность и за рубежом, в том числе выставлять счета иностранным клиентам, сохраняя статус самозанятого. Подробности доступны на сайте VID в разделе для субъектов хозяйственной деятельности.

Ассоциация латвийских торговцев (LAT) призывает Министерство финансов признать убытки, связанные с международными санкциями, форс-мажорными обстоятельствами, позволив списывать их как расходы хозяйственной деятельности без обложения налогом на прибыль предприятий. Если поставщикам придётся списать около 1,8 млн евро неоплаченных товарных долгов как безнадёжные, действующее регулирование может обложить их дополнительным налогом примерно в 25% от непокрытой суммы. Президент LAT Хенрикс Данусевич поясняет, что без изменений поставщики теряют не только сам долг, но и платят налог с него.

Статья (по подписке) поясняет, что с 1 июля 2026 года на отправления из третьих стран стоимостью до 150 евро распространяется упрощённая таможенная пошлина — 3 евро за каждую категорию товаров, и этот порядок будет действовать до 1 июля 2028 года.

Статья (по подписке) разъясняет, когда оплаченный работодателем абонемент в спортзал или другая дополнительная льгота для сотрудника становится доходом, облагаемым подоходным налогом с населения или налогом на прибыль предприятий.

В материале разъясняется, что VID не считает займ между физлицами доходом и не требует сообщать о нём, если деньги возвращаются. Займы до 1500 евро от одного лица и займы между супругами или родственниками до третьей степени родства не приравниваются к доходу независимо от суммы. VID подчёркивает, что в назначении платежа нужно указывать его действительный характер — займ или его погашение.